为企业主提供税务基础知识
作为一个企业主，你需要知道的关于税收的事情。
小型企业被要求遵循与中型或大型企业相同的税务流程，但小型企业经常经历税务流程的压力。纳税申报单的复杂和严格的性质对小企业来说往往是一种威胁和负担。
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内容
- 经营主体类型
- 税务登记
- 你要交多少税啊
- 决定要交多少税
- 流转税:减免微型企业
- 记录的重要性
- 请税务专家帮忙
经营主体类型
小型企业的税务要求和考虑因素取决于企业实体的类型:
1.个人独资
独资企业也被称为个体经营者，是一种由个人拥有和经营的商业实体，所有者和企业之间没有法律上的区别。
所有的利润和损失都归业主所有。业主不需要在SARS登记业务，但需要在自己的纳税申报表中包括业务收入。
2.伙伴关系
合伙企业也不是独立的法人或纳税人。每个合伙人都要按他或她的合伙利润份额纳税。
3.私人公司
私人公司在法律上被视为一个独立的法律实体，并且必须以纳税人的身份进行注册。它有独立于主人的生活，有自己的权利和义务。
股东一般不对公司的负债负责，但某些负债确实存在。
这包括雇主或履行与公司董事类似职能的人，须亲自承担由商业中心负责支付的雇员税、增值税、附加税、罚款或利息(如这些税款未在规定期限内支付给SARS)。
税务登记
一旦您开始您的业务，您需要在您当地的SARS办公室注册，以获得所得税参考号码。您必须在开始营业后60天内填写IT77表格(可从您当地的SARS办事处或“非典”网站）.
商会或私人公司必须向公司及紧密法团注册处处长注册，以取得业务参考编号。你的抄送人或私人公司会自动注册为纳税人。
根据其他因素，如营业额、工资金额、您是否参与进出口等，您也可能有责任登记其他税收、关税、征费和供款，如增值税、PAYE、海关、消费税、SDL和UIF供款。
你要交多少税啊
1.临时税
一旦您开始营业，您将成为临时纳税人，并将被要求在成为临时纳税人之日起30天内到您当地的SARS办事处注册为临时纳税人。cc和公司自动注册为临时纳税人。
缴纳暂缴税是为了协助纳税人履行其正常的税务义务。
这是指就有关纳税年度内收到或应计的收入支付两次分期付款，以及在纳税年度结束后可选择的第三次付款，从而尽可能避免在纳税年度结束后，为单一的大量正常评估税款作出拨备。
首次缴交暂缴税款须于缴税年度开始后六个月内缴付，而第二次缴交则不迟于缴税年度的最后一日。
可选的第三次付款是自愿的，如果你的账户在2月最后一天以外的日期关闭，可以在纳税年度结束后的六个月内支付。
对于结束于2月最后一天的纳税年度，可选择的第三次纳税必须在纳税年度结束后七个月内缴纳。
2.员工的税
雇员税是指雇主作为政府代理人，从雇员的收入中扣除雇员税，并按月支付给SARS的制度。
这种税作为一种税收抵免，抵消了员工每年确定的最终所得税义务。
凡支付薪金、工资及其他薪酬予任何超过课税起征点的雇员的业务(雇主)，均须为雇员的税务事宜向SARS登记。
这是通过填写EMP 101表格并将其提交给SARS来完成的。emp101可在所有沙士办事处索阅，亦可在沙士网站上索阅。
登记后，雇主会收到一份每月申报表(emp201)，填妥后须连同已扣除税款的下一个月的七天内缴交雇员税。
3.董事的报酬
私人公司董事的薪酬(包括在公司中履行类似职能的个人)须缴纳雇员税。
他们的薪酬通常只在纳税年度末或下一年才最终确定。在这种情况下，他们从贷款账户中支付生活开支，直到他们的报酬确定为止。
为了解决没有每月薪酬可扣缴雇员税的问题，本研究采用一个公式来确定公司须根据每月薪酬扣缴雇员税的认定薪酬。
如果公司没有向董事追讨雇员税，董事无权就公司就其认定的薪酬所缴付的雇员税金额领取雇员税证明书(IRP5)。
决定要交多少税
为了准备你的所得税申报表，你需要了解确定企业利润或亏损的基本步骤。这些步骤对于每种类型的业务实体都是相同的。基本上，净利润或亏损的确定方法如下:
收入-费用=利润(亏损)
你将使用这个公式，稍微改变一下来确定你的利润或损失。
IT法案规定了一系列步骤，以达到纳税人的“应税收入”。起点是确定纳税人的“总收入”。
资本性质的收入或应计项目一般不包括在总收入中。然而，“总收入”也包括“总收入”定义内指明的某些其他收入和应计项目，不论其性质如何。
下一步是确定“收入”，这是从“总收入”中扣除所有根据IT法案免征所得税的收入和应计项目后的结果。最后，“应税收入”或“评估损失”由以下方法得出:
- 根据《信息技术法》，从“收入”中扣除所有允许扣除或抵销的金额;而且
- 将应税资本利得加到净正数，或从净负数中扣除应税资本利得。
独资经营者或合伙企业的每个合伙人都应就其应纳税收入缴纳所得税。所得税(普通税)按累进税率征收，税率从18%到40%不等。
与个人不同，公司或CC在纳税年度就其应税收入支付28%的所得税，并就宣布的股息净额支付10%的公司二级税(STC)。
流转税:减免微型企业
为减轻小企业的行政负担，非典推出了单一作为小企业简化纳税义务的工具，即流动税。
流动税是一种简化的税收制度，适用于每年营业额不超过100万卢比的小企业。这是一种基于企业营业额的税收，适用于独资经营者(个人)、合伙企业、封闭公司、公司和合作社。
流转税是增值税、暂缴税、所得税、资本利得税和公司二次税的替代品。因此，符合条件的企业只需缴纳一项税，而不是其他五项税。这是选修课，所以你可以选择是否参加!
1.流转税是如何运作的?
流转税是通过简单地对企业的“应税营业额”应用一个滑动税率来计算的。“应税营业额”包括该课税年度的业务营业额，其中有一些具体的包括和不包括。
- R0 - r100 000:0％
- r100001 - r300000:r10万以上每R1的1%
- r300001 - r500 000:R2 000 + r30 000以上金额的3%
- r500001 - r750 000:R8 000 + r50 000以上金额的5%
- r750001及以上:R20 500 + r75万以上金额的7%
2.实行流转税制度，你会少交些税吗?
你是否会支付较少的税与流转税制度取决于企业的独特因素，包括企业的盈利能力，以及是否在标准所得税制度中处于税收损失地位。
但请记住，流转税制度主要是为了减轻您的管理负担，因此您需要考虑与履行当前或未来纳税义务相关的所有成本。
比如你花了多少小时填写和提交增值税和所得税申报表，以及计算相对涉及的所得税，用于临时纳税和最终评估
使用下面的快速分析，看看切换到流转税是否会让你受益。
- 步骤1:在一栏中填写你想要注册流转税的财政年度的估计营业额。
- 步骤2:计算你这一年要付的税。
- 步骤3:加上完成一份简单的流转税报税表和为每个课税年度(如有责任)支付两笔六个月中期付款的估计成本。
- 步骤4:现在在另一栏写下所得税，CGT, STC，你的企业上一个财政年度支付的所得税(或下一个财政年度的估计)。
- 步骤5:加上与完成和提交两到三份临时所得税申报表、最终所得税申报表、STC申报表、增值税申报表和其他税务义务相关的所有成本。
- 步骤6:现在简单地比较A栏和B栏中的成本。
选择加入流转税系统的小型企业必须在该系统中保留至少三年，除非它特别不合格(例如，如果在此期间营业额超过R1万)。
同样，退出流转税制度的小企业在三年内不得重新注册。
这是为了防止企业因每次都要进行各种税种的登记和注销登记的行政负担，以及为了减少税收而滥用税制而在税制之间来回切换。
3.加入流转税制度
现有的小型企业如想登记流转税，必须在2月的最后一天申请登记，以便在下一个课税年度登记。
新业务必须在开始营业日期起计两个月内提出申请。你可以填写一份流转税申请表(TT01)，该申请表可在任何SARS分支机构索取，也可从SARS网站下载。
记录的重要性
你必须保留记录，使你能够准备完整和准确的纳税申报表，如果你涉及一个企业。您可以选择适合您业务目的和性质的记录保存系统。
这些记录必须清楚地反映你的收入和支出。这意味着，除了你的永久账簿或记录外，你还必须保留所有其他可能需要的信息，以支持你的记录和纳税申报表中的条目。
应将已付帐目、已注销支票及其他支持记入你的记录的原始文件有序地存档，并存放在安全的地方。
对于大多数小企业来说，商业支票簿是商业记录的主要来源。建议为你的生意开一个单独的银行账户，这样你就不会把你的私人开支和商业开支混为一谈。记录应包括:
- 显示资产、负债、未提取利润、固定资产重估和各种贷款的记录
- 固定资产登记册
- 现金收支的每日详细记录，反映交易的性质及交易各方的名称(现金销售除外)
- 信用购买(货物和服务)和销售的详细记录，反映交易的性质和交易各方的名称
- 年度盘点报表;而且
- 支持凭证。
请税务专家帮忙
明智的做法是寻求税务专家的服务，他们可以根据您的整体业务战略和业务面临的税务挑战制定适当的税务策略。
SARS税务顾问(在他们的办公室或通过电话)可以帮助您计算税款，并回答您可能有关于您的业务的任何问题。
大型会计公司或较小的公司可以根据你的要求提供帮助，但会对他们的专业服务收费。联系南非特许会计师协会了解更多细节。
一定要选择一个足够合格的人，而且不会让你在税务人员那里遇到麻烦。不要以为医生注册了SARS，他们就适合给你提供建议。
对那些注册的人没有要求，注册并不能表明您的税务从业人员的能力。打电话给推荐人来评估服务质量，或者向值得信赖的同事寻求建议。
法律规定公司须委任一名核数师，就其财务报表审核及签署核数报告。同样，一家关系密切的公司也需要任命一名会计主管。通常，审计师或会计人员将协助确定应纳税收入和应缴纳的税款。
有用的资源:
- 南非税务局:www.sars.gov.za
- 南非特许会计师协会:www.saica.co.za